В этой статье мы расскажем Вам как посчитать налог по УСН «Доходы» и все секреты о том, как его уменьшить.
Вводные данные для примера:
Заключенные договоры с клиентами:
100 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
200 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
300 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
400 000 руб. — НЕ ОПЛАЧЕНО
Налог считается исходя из оплаченной суммы!
Налоговая база = 100 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. = 600 000 руб.
Налог УСН 6% (в разных регионах может быть установлена другая ставка местными властями) = 600 000 руб.*6% = 36 000 руб.
ЭТУ СУММУ НАЛОГА МОЖНО УМЕНЬШИТЬ!
Рассмотрим вариант уменьшения налога для ИП без работников:
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате за себя в текущем году.
Взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. учитываются в том периоде, в котором фактически подлежат оплате (за 2023 год, эти страховые взносы можно будет учесть 01.07.2024, по нашему примеру в сумме (600 000 руб. — 300 000 руб.)*1% = 3 000 руб.)
А вот на фиксированные страховые взносы контролирующие органы разрешили уменьшать налог в текущем периоде, даже если срок оплаты фиксированных взносов настанет в следующем году (Срок оплаты фиксированных взносов за 2023 год — 09.01.2024, но налог по УСН «доходы» можно уменьшить именно в 2023 году на сумму фиксированных страховых взносов 45 842 руб.) В нашем примере получаем сумму налог к уплате в бюджет= 36 000 руб.- 45 842 руб. = 0 руб.
Теперь рассмотрим вариант уменьшения налога для ИП или ООО с работниками:
Сразу хотим отметить то, что в этом случае налог к уплате можно уменьшить не более чем на 50%! В этом варианте можно уменьшить налог на страховые взносы, оплаченные за своих работников. Если вы ИП, то для Вас также сохраняется возможность учесть взносы за себя в том же порядке, что и ИП без работников.
Как и в предыдущем примере налог 6% рассчитывается по той же формуле и составит 36 000 руб.
Оплаченные страховые взносы ООО за работников, предположим, составили 20 000 руб.
Налог к уплате в бюджет составит 18 000 руб. (уменьшение налога на 50%)
Вот так легко и непринужденно Вы научились считать налог по УСН «Доходы» и узнали секрет, как его можно уменьшить.