Как считать налог по УСН «Доходы минус расходы» и как его уменьшить?

В этой статье мы расскажем Вам как посчитать налог по УСН «Доходы минус расходы» и все секреты о том, как его уменьшить.

Вводные данные для примера:

Заключенные договоры с клиентами:
100 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
200 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
300 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
400 000 руб. — НЕ ОПЛАЧЕНО

Расходы в текущем квартале:

Заработная плата работников

100 000 руб.

ОПЛАЧЕНО

Страховые взносы

17 453,05 руб.

ОПЛАЧЕНО

Прочие расходы на деятельность компании*

310 000 руб.

ОПЛАЧЕНО

Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) Расход входит в закрытый перечень НК РФ
Прочие расходы на деятельность компании*

30 000 руб.

НЕ ОПЛАЧЕНО

Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) Расход входит в закрытый перечень НК РФ
Прочие расходы на деятельность компании*

25 000 руб.

ОПЛАЧЕНО

Нет подтверждающих документов в текущем квартале Расход входит в закрытый перечень НК РФ
Прочие расходы на деятельность компании*

15 000 руб.

ОПЛАЧЕНО

Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) Расход НЕ входит в закрытый перечень НК РФ
*Прочие расходы на деятельность компании — данные расходы должны обязательно входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ

Расчет налога:

СУММА ДОХОДА (учитываются только фактически оплаченные доходы) = 100 000,00 руб. + 200 000,00 руб. + 300 000,00 руб. = 600 000,00 руб. 

ВНИМАНИЕ!!! Расходы можно принять при соблюдении ТРЕХ правил: они должны быть оплачены, иметь подтверждающие документы и входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ.

СУММА РАСХОДА = 100 000,00 руб. + 17 453,05 руб. + 310 000,00 руб. = 427 453,05 руб. 

Налог УСН 15% (в разных регионах может быть установлена другая ставка местными властями) = (600 000,00 руб. — 427 453,05 руб.)*6% = 25 882,00 руб.


За предоставленный материал для статьи выражаем благодарность Генеральному директору ООО «МИР ЛИМОНОВ» —  комплексное бухгалтерское обслуживание Степановой Ангелине Сергеевне.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *