В этой статье расскажем Вам базовую информацию об УСН.
Какие налоги НЕ платят организации на УСН?
- НДС, кроме отдельных случаев;
- Налог на прибыль, кроме отдельных случаев;
- Налог на имущество по среднегодовой стоимости, кроме отдельных случаев.
Вместо указанных налогов необходимо будет платить только УСН «ДОХОДЫ» 6% или УСН «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» 15% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки).
НЕ имеют права применять УСН:
- Банки;
- Ломбарды;
- Страховые компании;
- Нотариусы;
- Компании, которые имеют филиалы;
- Ограничения по учредителям (доля участия других компаний не может превышать 25%).
Полный список закреплён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Какие показатели нельзя превышать, чтобы применять УСН:
- Ограничение по выручки за 2024 г. составляет 265,8 млн руб., если выручка превысит от 199,35 млн руб. по 265,8 млн. руб., то необходимо использовать повышенную налоговую ставку УСН «Доходы» 8% и для УСН «Доходы минус расходы» 20% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки);
- Ограничение по работникам за 2024 г. – средняя численность 130 человек, если средняя численность превысит от 100 до 130 человек необходимо использовать повышенную налоговую ставку УСН «Доходы» 8% и для УСН «Доходы минус расходы» 20% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки);
- Ограничение по основным средствам 3а 2024 г. — остаточная стоимость не должна быть больше 150 млн руб.
Немного о сроках:
- Налог при УСН оплачивают ежеквартально. Перечисляют платежкой на ЕНС до 28 числа следующего месяца за истекшим кварталом (за год необходимо перечислить налог по ООО не позднее 28.03.2024, а по ИП не позднее 28.04.2024);
- Уведомление по оплате аванса по УСН подают не позднее 25 числа следующего месяца за истекшим кварталом;
- Декларацию сдают по итогам года ООО не позднее 25.03.2024, а ИП не позднее 25.04.2024.
Организации и ИП на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов.