В этой статье мы расскажем Вам как посчитать налог по УСН «Доходы минус расходы» и все секреты о том, как его уменьшить.
Вводные данные для примера:
Заключенные договоры с клиентами:
100 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
200 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
300 000 руб. — ОПЛАЧЕНО
400 000 руб. — НЕ ОПЛАЧЕНО
Расходы в текущем квартале:
| Заработная плата работников |
100 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
||
| Страховые взносы |
17 453,05 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
||
| Прочие расходы на деятельность компании* |
310 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
30 000 руб. |
НЕ ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
25 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Нет подтверждающих документов в текущем квартале | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
15 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход НЕ входит в закрытый перечень НК РФ |
*Прочие расходы на деятельность компании — данные расходы должны обязательно входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Расчет налога:
СУММА ДОХОДА (учитываются только фактически оплаченные доходы) = 100 000,00 руб. + 200 000,00 руб. + 300 000,00 руб. = 600 000,00 руб.
ВНИМАНИЕ!!! Расходы можно принять при соблюдении ТРЕХ правил: они должны быть оплачены, иметь подтверждающие документы и входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ.
СУММА РАСХОДА = 100 000,00 руб. + 17 453,05 руб. + 310 000,00 руб. = 427 453,05 руб.
Налог УСН 15% (в разных регионах может быть установлена другая ставка местными властями) = (600 000,00 руб. — 427 453,05 руб.)*15% = 25 882,00 руб.
За предоставленный материал для статьи выражаем благодарность Генеральному директору ООО «МИР ЛИМОНОВ» — комплексное бухгалтерское обслуживание Степановой Ангелине Сергеевне.